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Schwachstellenanalyse für Pensionszusagen

Summarische Prüfung deckt typische Haftungsrisiken auf!

Für Gesellschafter-Geschäftsführer sind Pensionszusagen regelmäßig ein Hauptbaustein der Altersversorgung. Bei kleineren Gesellschaften nehmen Pensionsrückstellungen einen maßgeblichen Teil der Bilanzsumme ein. Trotz der herausragenden wirtschaftlichen Bedeutung der Pensionszusage gibt es oft erhebliche Mängel. Ursächlich für Defizite ist häufig die mangelnde Pflege von Pensionszusagen, die als langfristige Verträge stetig wechselnden sachlichen und rechtlichen Anforderungen mit unzähligen Verfügungen der Finanzverwaltung ausgesetzt sind. Probleme erwachsen nicht nur den Gesellschaften selbst, sondern auch den beteiligten Steuerberatern, die zahlreiche potentielle Haftungsfälle in Ihren Beständen haben.



Um das Haftungspotential in Beständen zu sichten, hat sich die Schwachstellenanalyse etabliert, die mit dieser summarischen Prüfung die häufigsten Stolpersteine aufdeckt (u.a.):

Keine Rückstellungsfähigkeit nach § 6a EStG mangels Gesellschafterbeschluss
Leistungsmodalitäten der Zusage sind verdeckte Gewinnausschüttung
Kapitalwahlrecht nicht geregelt (schwierige Entpflichtungsmöglichkeit für Gesellschaft)
Insolvenzschädliche Klausel
Keine Keine bzw. unzureichende zivilrechtliche Vereinbarung
Bilanzsprungrisiko

Die Schwachstellenanalyse ermöglicht durch ein strukturiertes Verfahren die Aufdeckung der gravierendsten Haftungsrisiken bei vergleichbar schlankem Aufwand. Steuerberater haben damit eine kostengünstige Risikoanalyse für den gesamten Bestand an Pensionszusagen. Für Einzelfälle mit gravierenden Defiziten empfiehlt sich im Anschluss eine umfassende, haftende Umstrukturierung bzw. Heilung von Zusagen (Vollgutachten und Heilung).

Die Prüfung erfolgt durch CONTO Business Service GmbH als registrierte Rentenberaterin/Rechtsdienstleisterin, die auf dem Gebiet der Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung über langjährige Expertise verfügt und viel Erfahrung im Umgang mit Finanzbehörden und Insolvenzverwaltern hat.


  • Ihr Ansprechpartner

    Thomas Schmidt
    Geschäftsführer
    Conto Business Service GmbH
    thomas.schmidt@conto.de
    Tel. 0331 581 720

  • Benötigte Dokumente

    - Ausgefüllter Datenerfassungsbogen
    - Pensionszusage mit Nachträgen
    - Gesellschafterbeschlüsse
    - Letztes versicherungsmathematisches Gutachten

  • Honorar

    Eine Schwachstellenanalyse kostet 500,- EUR Netto zuzüglich Umsatzsteuer. (bei Beauftragung eines Folgegutachtens erfolgt eine Verrechnung).

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